Abandon de frais du bénévole : quelle case impôt et 66 % de réduction

Le mécanisme : renoncer au remboursement, c’est faire un don

Quand vous engagez des frais pour votre association (un trajet, l’achat de fournitures, l’essence d’un déplacement), vous avez le droit de vous les faire rembourser. Si, à la place, vous renoncez expressément à ce remboursement, la loi considère que vous avez fait à l’association un don du montant correspondant — un « don en nature » par abandon de créance. Ce don ouvre les mêmes droits qu’un chèque : une réduction d’impôt sur le revenu de 66 % (article 200 du Code général des impôts).

Ce volet-là, personne ne l’explique au bénévole. La page note de frais d’association vous aide à produire la note et le reçu ; celle-ci s’occupe de votre déclaration personnelle.

Où le déclarer : la case 7UF de la 2042 RICI

La réduction ne s’applique pas toute seule : il faut reporter le montant abandonné sur votre déclaration. La case dépend du type d’association :

Pour les revenus 2025 (déclaration faite en 2026), le plafond du taux à 75 % a été relevé en cours d’année : 1 000 € pour les dons du 1^er janvier au 13 octobre 2025 (case 7UD), puis jusqu’à 2 000 € pour ceux du 14 octobre au 31 décembre 2025 (case 7UQ). La très grande majorité des bénévoles d’associations ordinaires est concernée par la seule case 7UF à 66 %. Vous ne joignez aucun document à la déclaration en ligne, mais vous conservez le reçu fiscal.

La condition sans laquelle rien n’est déductible : le reçu fiscal

Pas de reçu, pas de réduction. Pour que l’abandon de frais soit déductible, il faut réunir deux pièces :

• La renonciation écrite au remboursement. Sur la note de frais ou en pièce jointe : « Je soussigné(e) [nom, prénom] certifie renoncer au remboursement des frais ci-dessus et les laisser à l’association en tant que don. » Datée, signée. C’est elle qui transforme la dépense en don.
• Le reçu fiscal émis par l’association, sur le modèle CERFA n° 11580 (formulaire 2041-RD). Il mentionne l’identité de l’association (avec son numéro RNA ou SIREN), la vôtre, le montant abandonné, et coche la nature « abandon de frais ». L’association en garde un double six ans.

C’est ce dossier (note chiffrée + renonciation + reçu) qui prouve, en cas de contrôle, que le don valorisé correspond à des frais réels.

Le barème kilométrique du bénévole en 2026 : celui des salariés, pas un barème à part

Attention à une idée reçue tenace : il exista longtemps un barème kilométrique spécifique aux bénévoles, plus faible (de l’ordre de 0,32 €/km). Il est caduc. La loi de finances rectificative pour 2022 a aligné la valorisation des trajets abandonnés sur le barème kilométrique des salariés (arrêté du 27 mars 2023, reconduit en 2026). Vos kilomètres bénévoles valent donc plus qu’avant :

Une voiture 100 % électrique majore le barème de 20 %. Comme pour les salariés, le seuil des 5 000 km s’apprécie sur le total annuel des trajets bénévoles. Notre calculateur de frais kilométriques 2026 applique la bonne tranche (voiture, moto, cyclomoteur) pour valoriser vos kilomètres abandonnés.

Exemple chiffré : combien d’impôt en moins ?

La réduction vaut 66 % du montant abandonné. Autrement dit, 100 € de frais laissés à l’association vous font économiser 66 € d’impôt. Quelques ordres de grandeur :

La réduction s’impute sur l’impôt dû. Si elle dépasse votre impôt, l’excédent n’est en principe pas remboursé (une réduction, contrairement à un crédit d’impôt) ; en revanche, la part de dons qui dépasse le plafond de 20 % du revenu imposable est reportable sur les cinq années suivantes.

Produire la note et le reçu, sans se tromper de barème

Tout part d’une note de frais correctement chiffrée : c’est le montant de cette note que vous abandonnez, et qui figurera sur le reçu fiscal. Notre générateur de note de frais valorise les kilomètres au barème fiscal en vigueur — exactement celui qui s’applique désormais aux bénévoles — et sort un document propre. La page note de frais d’association détaille, côté association, la mention de renonciation et l’émission du reçu CERFA ; cette page-ci vous dit, côté bénévole, où et comment le déclarer.

Questions fréquentes

Dans quelle case déclarer un abandon de frais de bénévole ?

Case 7UF de la déclaration 2042 RICI (réductions et crédits d'impôt) pour une association d'intérêt général classique : c'est la case des dons ouvrant droit à la réduction de 66 %. Pour une association d'aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement), on utilise plutôt la case 7UD, à 75 %, jusqu'à un plafond, avant de basculer sur la 7UF au-delà.

Quelle réduction d'impôt donne l'abandon de frais ?

66 % du montant abandonné, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Un bénévole qui renonce à 500 € de frais réduit son impôt de 330 €. Pour les associations d'aide aux personnes en difficulté, le taux monte à 75 % dans la limite d'un plafond annuel spécifique.

Quel barème kilométrique un bénévole utilise-t-il en 2026 ?

Le barème fiscal des salariés, celui de l'arrêté du 27 mars 2023 (identique en 2026). Depuis la loi de finances rectificative pour 2022, l'ancien barème spécifique aux bénévoles, plus faible, a disparu. Une voiture de 5 CV parcourant moins de 5 000 km dans l'année est donc à 0,636 €/km, avec 20 % de majoration pour un véhicule 100 % électrique.

Quel justificatif faut-il pour déduire un abandon de frais ?

Un reçu fiscal émis par l'association (modèle CERFA n° 11580), appuyé sur la note de frais du bénévole et sur sa renonciation écrite au remboursement. Sans reçu fiscal, pas de réduction d'impôt : c'est la pièce que l'administration peut réclamer. Vous n'avez rien à joindre à la déclaration en ligne, mais gardez le reçu.

Quelle mention écrire pour renoncer au remboursement ?

Sur la note de frais ou en pièce jointe : « Je soussigné(e) [nom, prénom] certifie renoncer au remboursement des frais ci-dessus et les laisser à l'association en tant que don. » Cette renonciation, datée et signée, est ce qui transforme la dépense en don et déclenche l'émission du reçu fiscal.

Que faire si l'abandon dépasse 20 % du revenu imposable ?

La fraction qui dépasse 20 % du revenu imposable n'est pas perdue : elle est reportable sur les cinq années suivantes, avec le même taux de réduction. L'administration calcule automatiquement le report à partir des montants déclarés.

Toutes les associations ouvrent-elles droit à la réduction ?

Non. L'association doit être d'intérêt général ou reconnue d'utilité publique, à gestion désintéressée et sans activité lucrative dominante. Une association purement fermée à ses membres (club privé) n'est pas éligible : elle ne peut pas émettre de reçu fiscal, et l'abandon de frais n'ouvre alors aucune réduction.

Établir la note de frais et le reçu de l’association